მოგების გადასახადის კალკულატორი — დივიდენდის დაბეგვრა საქართველოში
გამოთვალეთ კომპანიის მოგების გადასახადი ესტონური მოდელით — 15% განაწილებულ მოგებაზე.
როგორ მუშაობს მოგების გადასახადი საქართველოში?
საქართველოში 2017 წლიდან მოქმედებს მოგების გადასახადის ესტონური მოდელი — კომპანია გადასახადს იხდის მხოლოდ განაწილებული (გაცემული) მოგებიდან, არა მიღებულიდან. განაკვეთი 15%-ია.
ეს ნიშნავს, რომ სანამ მოგებას კომპანიაში ტოვებთ და რეინვესტირებთ, გადასახადი 0%-ია.
როდის იხდის კომპანია მოგების გადასახადს?
მოგების გადასახადი დაიბეგრება შემდეგ შემთხვევებში:
- დივიდენდის გაცემა — პარტნიორებზე/აქციონერებზე მოგების განაწილება
- არაეკონომიკური ხარჯები — ხარჯები, რომლებიც ბიზნეს საქმიანობას არ უკავშირდება
- უსასყიდლო მიწოდება — საქონლის/მომსახურების უფასოდ გადაცემა
- წარმომადგენლობითი ხარჯები — ლიმიტის ზემოთ
მოგების გადასახადის გამოთვლის ფორმულა
ესტონური მოდელით გადასახადი გამოითვლება გროს-აპ მეთოდით:
- გადასახადი = განაწილებული მოგება ÷ 0.85 × 0.15
- ანუ 1,000₾ დივიდენდის გასაცემად კომპანია იხდის ~176₾ გადასახადს
ვის ეხება მოგების გადასახადი?
- შპს, სს — ყველა იურიდიული პირი
- ინდივიდუალური მეწარმე — არ იხდის მოგების გადასახადს (იხდის საშემოსავლოს)
- არაკომერციული ორგანიზაცია — სპეციალური რეჟიმი
ხშირად დასმული კითხვები
10,000 ლარი დივიდენდი რომ გავცე, რამდენი გადასახადი იქნება?
10,000₾ ÷ 0.85 × 0.15 = 1,765₾ მოგების გადასახადი. ჯამში კომპანიიდან გავა 11,765₾.
მოგების გადასახადი და საშემოსავლო ერთდროულად იხდება?
დივიდენდის მიმღებ ფიზიკურ პირს 5% საშემოსავლო ეკისრება დამატებით. ანუ 10,000₾ დივიდენდიდან ხელზე მიიღებთ 9,500₾.
რა ხდება თუ მოგებას რეინვესტირებ?
გადასახადი 0%. ეს არის ესტონური მოდელის მთავარი უპირატესობა — მოგების რეინვესტირება არ იბეგრება.
ესტონური მოდელის უპირატესობები
საქართველოს მოგების გადასახადის ესტონურ მოდელს რამდენიმე მნიშვნელოვანი უპირატესობა აქვს:
- ნულოვანი გადასახადი რეინვესტირებაზე — სანამ მოგებას კომპანიაში ტოვებთ, გადასახადი 0%-ია
- ნაღდი ფულის ნაკადის გაუმჯობესება — კომპანიას მეტი თანხა რჩება ზრდისთვის
- სიმარტივე — არ სჭირდება რთული მოგება/ზარალის დეკლარაცია
- ინვესტორებისთვის მიმზიდველი — საქართველო ერთ-ერთი ყველაზე მიმზიდველი იურისდიქციაა
პრაქტიკული მაგალითები
მაგალითი 1: შპს-ს მფლობელი ითხოვს 20,000₾ დივიდენდს
გროს-აპ: 20,000 ÷ 0.85 = 23,529₾
მოგების გადასახადი (15%): 3,529₾
საშემოსავლო (5%): 1,000₾
ხელზე: 19,000₾
ჯამი გადასახადი: 4,529₾ (ეფექტური 22.6%)
მაგალითი 2: კომპანია 50,000₾ მოგებას რეინვესტირებს
გადასახადი: 0₾. მთელი 50,000₾ რჩება კომპანიაში ახალი აღჭურვილობის, პერსონალის ან მარკეტინგისთვის.
ხშირად დასმული კითხვები
ინდივიდუალურ მეწარმეს ეხება მოგების გადასახადი?
არა. ი/მ იხდის საშემოსავლო გადასახადს (1%, 3% ან 20% სტატუსის მიხედვით), არა მოგების გადასახადს. მოგების გადასახადი მხოლოდ შპს, სს და სხვა იურიდიულ პირებს ეხება.
შეიძლება დივიდენდის გაცემა ყოველთვიურად?
კანონით შეზღუდვა არ არის — დივიდენდი შეიძლება ნებისმიერი სიხშირით გაიცეს. პრაქტიკულად ბუღალტრული ხარჯის გამო კვარტალური ან წლიური გაცემა უფრო გავრცელებულია.